Hong Kong Belastingbeleid Buitelandse - Afkomstig Inkomste

Hong Kong belastingbeleid buitelandse-afkomstig Inkomste Hierdie artikel verskaf inligting oor Hong Kongs belasting beleid ten opsigte van buitelandse verkry inkomste. Vir algemene inligting oor Hong Kongs korporatiewe belasting en belasting tariewe verwys na Hong Kong Korporatiewe inkomstebelasting Guide en Hong Kong Korporatiewe Inkomstebelastingwet FAQs. Let daarop dat die inligting wat hier verskaf is slegs vir algemene riglyne en dit is nie bedoel om professionele advies te vervang. Basis van belasting in Hong Kong Volgens die Binnelandse Inkomste Ordonnansie van Hong Kong, 'n entiteit is onderhewig aan winste as, Die entiteit 'n bedryf, beroep of besigheid in Hong Kong, Die vakbond, beroep of besigheid winste; en Die winste ontstaan ​​in of is afgelei van Hong Kong (dit wil sê die winste word verkry in Hong Kong). Hong Kong volg op 'n territoriale stelsel van belasting. Met ander woorde, sal belasting slegs gehef word op die wins wat in of afgelei uit die beoefening van 'n bedryf, beroep of professie in Hong Kong. Winste is nie van toepassing op winste wie bron buite Hong Kong. Die vrae of 'n besigheid in Hong Kong en of winste gedryf word afgelei van Hong Kong is grootliks vrae van die feit. Dit kan egter 'n paar riglyne oor die toepassing beginsels gevind word in gevalle wat deur die howe in Hong Kong en in ander gemeenregtelike jurisdiksies oorweeg. Wat behels die beoefening van 'n besigheid in Hong Kong? Volgens Artikel 14 (1) van die Binnelandse Inkomste Ordonnansie, is wins belasting opgelê op entiteite bedryf beoefen nie, beroep of besigheid in Hong Kong. Dit bring ons by die vraag van wat 8220; beoefening van 'n besigheid in Hong Kong 8221?; 'N entiteit word gesê dat 'n besigheid bedryf in Hong Kong as sy bestuur en beheer word uitgeoefen in Hong Kong, ongeag of sy sake-aktiwiteite elders gevoer. Sentraal bestuur en beheer verwys na die hoogste vlak van beheer uitgeoefen deur die raad van direkteure. Die plek waar die maatskappy bestuur en beheer word, hoef nie noodwendig die maatskappy se plek van sakebedrywighede wees. Verder hoef die plek van inlywing van 'n maatskappy nie die plek waar die sentrale bestuur en beheer van die maatskappy uitgeoefen word. Tweedens, as Hong Kong is die plek waar die aktiwiteite wat uit die besigheid plaasvind of die plek waar die bates van die besigheid geleë is, die entiteit word beskou as die beoefening van 'n besigheid in Hong Kong. Ten slotte, is 'n entiteit ook beskou as die beoefening van 'n bedryf, beroep of professie in Hong Kong as sy sake-aktiwiteite word uitgevoer deur 'n Hong Kong agent. Wat behels Hong Kong verkry winste? Volgens die Binnelandse Inkomste Ordonnansie, sal belasting slegs gehef word op die wins wat in of afgelei uit die beoefening van 'n bedryf, beroep of professie in Hong Kong. Winste is nie van toepassing op winste wie bron buite Hong Kong. Hierdie beginsel nie onderskei tussen inwoners en nie-inwoners. Jy kan 'n inwoner in Hong Kong, maar as jou wins elders afkomstig, jy is nie aanspreeklik om enige belasting te betaal op die wins. Net so, as 'n nie-inwoner winste van Hong Kong, hy sal aanspreeklik om wins belasting betaal in Hong Kong wees. Algemene beginsels in die bepaling van die bron van wins Die kwessie van watter bron van wins maak is omstrede en onseker. Of winste ontstaan ​​in of is afgelei van Hong Kong is afhanklik van die aard van die winste en die transaksies wat aanleiding gee tot sodanige winste. Met ander woorde, die kwessie van die bron van die wins is 'n saak van die feit, en geen universele reël geld vir elke scenario. Tog het die Departement van Binnelandse Inkomste sekere basiese beginsels verskaf op grond van verskeie hofuitsprake. Die basiese beginsels in die bepaling van die bron van wins insluit: Die identifisering van die bedrywighede wat die betrokke winste geproduseer en die bepaling van waar die bedrywighede plaasgevind het. Om te bepaal of winste van 'n besigheid is assesseerbare om wins belasting, moet die plek waar die winste ontstaan ​​gevestig. Met ander woorde, is dit belangrik om vas te stel waar die spesifieke aktiwiteit wat die winste wat gegenereer is uitgevoer. As die bedrywighede wat die winste geproduseer is uitgevoer in Hong Kong, sal die winste onderhewig wees aan belasting in Hong Kong. Met inagneming van die plek waar slegs diegene sake-aktiwiteite wat direk produseer bruto wins plaasvind. Byvoorbeeld, algemene administrasie aktiwiteite nie kwalifiseer as wins genereer aktiwiteite. Met inagneming van die plek waar die dag-tot-dag belegging / sakebesluite plaasvind. Die plek waar aan dag-tot-dag beleggingsbesluite geneem word nie oor die algemeen bepaal die bron van wins. Met inagneming van die vernaamste plek van besigheid. As 'n entitys vernaamste plek van besigheid is geleë in Hong Kong en daar is geen besigheid teenwoordigheid in die buiteland, winste verdien deur daardie entiteit is geneig om te word beskou as Hong Kong verkry. Beginsels in die bepaling van die bron van spesifieke tipes winste Benewens die breë basiese beginsels in die bepaling van die bron van wins, die Departement van Binnelandse Inkomste het sekere riglyne neer vir die bepaling van die bron van spesifieke tipes winste soos handelswins, vervaardiging winste en kommissies gelê. Beginsels in die bepaling van die bron van handelswins 'N Belangrike faktor wat help bepaal die bron van wins wat ontstaan ​​as gevolg van die handel in goedere en kommoditeite, is die plek waar die kontrakte vir die aankoop en verkoop word in werking gestel. Let daarop dat die term bewerkstellig nie uitsluitlik verwys na die wetlike uitvoering van 'n kontrak, maar is wyer in omvang en dek die onderhandelingsproses, gevolgtrekking en uitvoering van die kontrak terme. In die bepaling van die bron van handelswins, 'n wyer benadering moet aanvaar. Die totaliteit van feite moet voor die bepaling van die bron van die wins in ag geneem word. Met ander woorde, alle relevante feite moet in ag geneem word. Dit is nie net 'n kwessie van die bepaling van die plek van die aankoop en verkoop van goedere. Faktore soos hoe die goedere aangekoop en gestoor, hoe die verkope is in werking gestel, hoe die goedere verskeep, hoe die betaling bewerkstellig ens 'n belangrike rol speel in die bepaling van die ligging van die wins. Die bepalende faktor is die oorsaak en gevolg van sulke aktiwiteite op winste. Feite wat nie direk verband hou met handel aktiwiteite soos die huur van kantoorruimte, die werwing van personeel, ens word beskou as irrelevant in die bepaling van die ligging van die wins. Die Departement van Binnelandse Inkomste het verskeie omstandighede waaronder die handel wins is onderhewig aan belasting opgesom word: Indien die kontrak van die aankoop en koopkontrak bewerkstellig in Hong Kong, die winste is onderhewig aan belasting in Hong Kong. Indien die kontrak van die aankoop en koopkontrak buite Hong Kong is in werking gestel, die winste is nie-belasbare in Hong Kong. As een van die kontrak van koop of koopkontrak bewerkstellig in Hong Kong, die aanvanklike vermoede is dat die winste is onderhewig aan Hong Kong belasting. Dit sal egter die totaliteit van feite om die bron van die wins te bepaal in ag geneem moet word. As 'n verkoop is gemaak om 'n Hong Kong kliënte, is die verkope kontrak gewoonlik beskou as synde bewerkstellig in Hong Kong. As die kommoditeite of goedere aangekoop deur 'n Hong Kong besigheid van 'n Hong Kong verskaffer of vervaardiger, is die koopkontrak gewoonlik beskou as synde bewerkstellig in Hong Kong. As die aanbring van die aankoop en verkoop kontrakte geen reis buite Hong Kong vereis, maar is in Hong Kong via telefoon, faks of Internet oorgedra is, sal die kontrakte word beskou as wat in werking gestel in Hong Kong. Let daarop dat ten einde te bewys dat 'n kontrak in werking tree buite Hong Kong, moet 'n maatskappy om die Departement van Binnelandse Inkomste in te dien, reis besonderhede, akkommodasie besonderhede en reiskoste van sy werknemers, ten opsigte van elke transaksie plaasgevind het. As ten volle geakkrediteerde oorsese agente effek kontrakte, moet 'n maatskappy agentskap ooreenkomste of ander bewysstukke verskaf om te bewys dat die agente ten volle geakkrediteer. Beginsels in die bepaling van die bron van die vervaardiging winste Die plek van vervaardiging van goedere is die sleutel faktor in die bepaling van die bron van wins vir 'n vervaardigingsonderneming. Winste wat voortspruit uit die verkoop van goedere wat vervaardig word in Hong Kong is onderhewig aan belasting in Hong Kong. Die plek waar die vervaardigde goedere verkoop is nie relevant. As die proses van vervaardiging plaasvind deels in Hong Kong het geneem en in die buiteland, dan is die wins sal toegedeel op 'n gelyke grondslag. Die gedeelte van winste wat verband hou met die vervaardiging van goedere buite Hong Kong sal nie geag word verkry in Hong Kong beskou; vandaar nie belasbaar in Hong Kong. Beginsels in die bepaling van die bron van verkope en die aankoop kommissies As 'n besigheid verdien kommissie deur die beveiliging van kopers vir produkte of deur die verkryging van verskaffers van produkte wat deur kliënte, die bron van kommissie-inkomste is die plek waar die aktiwiteite van die kommissie aan die agent uitgevoer. Dit is ongeag of die kommissie aan die agent is gebaseer in Hong Kong. As die aktiwiteite wat kommissie-inkomste te genereer uitgevoer in Hong Kong, is die inkomste verkry in Hong Kong. Faktore soos die plek waar die skoolhoofde geleë is, hoe dit geïdentifiseer deur die kommissie aan die agent en die plek waar toevallige aktiwiteite uitgevoer word voor of na die wen van die kommissie is van geen belang in die bepaling van die bron van kommissie-inkomste. Beginsels in die bepaling van die bron van ander winste Die Departement van Binnelandse Inkomste het gelys sekere toetse wat die bron van sekere soorte winste te bepaal: Huurinkomste. Huurinkomste verkry uit die verhuring van eiendom is belasbaar in Hong Kong slegs indien die eiendom is geleë in Hong Kong. Winste uit die verkoop van eiendom. Winste wat voortspruit uit die verkoop van eiendom is onderhewig aan belasting in Hong Kong slegs indien die eiendom is geleë in Hong Kong. Winste uit die koop en verkoop van genoteerde aandele. Winste uit die aankoop van of verkoop genoteerde aandele is belastingpligtig is in Hong Kong, op voorwaarde dat die aandelebeurs waar die aandele gekoop of verkoop is geleë in Hong Kong. Winste wat aan 'n (ander as 'n finansiële instelling) uit die verkoop van sekuriteite uitgereik buite Hong Kong en nie op 'n beurs besigheid: So winste is belasbaar in Hong Kong slegs indien die kontrak van koop of verkoop word in werking gestel in Hong Kong. Diensgeld. Diensgeld is onderhewig aan Hong Kong belasting op die voorwaarde dat die dienste gelewer word in Hong Kong. Rente wat aan 'n besigheid (behalwe 'n finansiële instelling). Rente-inkomste is belasbaar in Hong Kong slegs indien die lening transaksie vind plaas in Hong Kong. Tantieme op intellektuele eiendom ontvang het van Hong Kong deur 'n nie-inwoner. Tantième-inkomste is belasbaar in Hong Kong slegs indien die intellektuele eiendom wat in Hong Kong. finale gedagtes Soos uitgebrei, daar is geen universele reël om die ligging van bron van inkomste te bepaal. Volgens die Departement van Binnelandse Inkomste, die breë riglyn is dat 'n mens nodig het om te kyk wat die belastingbetaler gedoen om die wins in die vraag te verdien. Want daar is geen universele reg toets wat die bron van wins kan bepaal, moet elke geval oorweeg moet word op grond van sy omstandighede.